節税効果抜群！小規模宅地等の特例を利用すべき理由
平成27年から相続税の基礎控除額は下がったため、サラリーマン家庭でも相続税を支払うケースが増えています。相続税には特例制度がいくつも用意されており、その中でも『小規模宅地等の特例』は特に節税効果が期待できる特例です。本記 […]
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生前贈与は小規模宅地等の特例の対象外！節税目的の贈与の注意点
配偶者や子どもに対して生前贈与をすることで、相続税を回避する節税方法もあります。生前贈与は贈与税の課税対象になりますが、贈与税の特例制度を適用すれば無税で財産を移動させることも可能です。しかし土地を生前贈与してしまうと、 […]
私道に小規模宅地等の特例は適用できるか？評価方法のポイントを解説！
相続税は亡くなった人の相続財産すべてが対象であり、私道も相続税の対象財産です。私道の相続税評価額は、一般的な土地よりも低いです。ただ私道の評価補正計算を行わず自用地評価のまま申告してしまうと、過大に相続税を支払うことにな […]
空き家の敷地でも小規模宅地等の特例を適用できるケース
小規模宅地等の特例は、自宅や貸付アパートなどの敷地として利用していた土地に適用できる特例です。空き家の敷地として使用している土地には、原則特例は適用できません。しかし空き家になる以前の利用状況によっては、適用できる可能性 […]
小規模宅地等の特例を共有名義の不動産に適用する際の注意点
小規模宅地等の特例は共有名義で保有している土地や、共同で土地を相続する際にも適用可能です。ただ特例の適用要件や、適用できる面積が単独名義の相続と異なる点もありますので、ケース別にご説明します。 小規模宅地等の特例を適用す […]
小規模宅地等の特例の事業承継・保有継続要件をケースごとに解説
被相続人が事業用の敷地として使用していた土地に対し、小規模宅地等の特例を適用する場合には、事業承継・保有継続要件を満たす必要があります。被相続人の事業をそのまま引き継けば、要件は必然的に満たします。しかし相続後に転業・廃 […]
小規模宅地等の特例の誤りやすい適用例と対策方法
小規模宅地等の特例は4種類の制度が存在し、各制度によって相続税評価額を減額する割合や、適用可能な限度面積が異なります。また特例要件も制度ごとに違うため、要件を満たした土地に対して適用しないと、特例を受けることはできません […]
二次相続まで考慮した小規模宅地等の特例の適用方法
『二次相続』は、今回発生した相続の次に起こる相続をいいます。小規模宅地等の特例は、一次相続および二次相続の双方で適用できる制度です。しかし二次相続で効果的に特例を適用するためには、一次相続で財産を取得する際の注意点もあり […]
小規模宅地等の特例の選択替えが可能なケースと不可能なケースの解説
小規模宅地等の特例は、原則として申告期限を過ぎてから適用する土地を変更することはできません。しかし一定の条件が整った場合に限り、特例適用の土地を変更することも可能です。本記事では、小規模宅地等の特例を適用する土地について […]
小規模宅地等の特例は法定相続人以外の人でも適用できるのか
相続税の計算で使用する特例や控除は、基本的に相続人を対象としており、相続人以外の人が財産を取得した際は、適用対象から外れることが多いです。しかし小規模宅地等の特例は、相続人以外の人が土地を取得した場合でも特例を適用できる […]