小規模宅地等の特例の事業承継・保有継続要件をケースごとに解説
被相続人が事業用の敷地として使用していた土地に対し、小規模宅地等の特例を適用する場合には、事業承継・保有継続要件を満たす必要があります。被相続人の事業をそのまま引き継けば、要件は必然的に満たします。しかし相続後に転業・廃 […]
カテゴリー：相続税の基礎知識
小規模宅地等の特例の誤りやすい適用例と対策方法
小規模宅地等の特例は4種類の制度が存在し、各制度によって相続税評価額を減額する割合や、適用可能な限度面積が異なります。また特例要件も制度ごとに違うため、要件を満たした土地に対して適用しないと、特例を受けることはできません […]
二次相続まで考慮した小規模宅地等の特例の適用方法
『二次相続』は、今回発生した相続の次に起こる相続をいいます。小規模宅地等の特例は、一次相続および二次相続の双方で適用できる制度です。しかし二次相続で効果的に特例を適用するためには、一次相続で財産を取得する際の注意点もあり […]
小規模宅地等の特例の選択替えが可能なケースと不可能なケースの解説
小規模宅地等の特例は、原則として申告期限を過ぎてから適用する土地を変更することはできません。しかし一定の条件が整った場合に限り、特例適用の土地を変更することも可能です。本記事では、小規模宅地等の特例を適用する土地について […]
小規模宅地等の特例は法定相続人以外の人でも適用できるのか
相続税の計算で使用する特例や控除は、基本的に相続人を対象としており、相続人以外の人が財産を取得した際は、適用対象から外れることが多いです。しかし小規模宅地等の特例は、相続人以外の人が土地を取得した場合でも特例を適用できる […]
小規模宅地等の特例を併用適用する際の具体的な減額計算のしかた
小規模宅地等の特例は、相続税評価額を最大80%減額できる制度ですが、特例を適用できる面積には上限があります。また特例を受ける土地は相続税を申告する人が選択しなければいけないため、適用する土地の選びも重要ですので、小規模宅 […]
特定評価会社に該当するケースと評価方法を解説
非上場株式の評価額は、株式を取得する人が同族株主等に該当するか否かで、評価方法が変わります。また評価対象となる会社の経営状態が正常とは異なる場合、個別的に評価方法が指定されていますので注意が必要です。今回は特定評価会社の […]
小規模宅地等の特例の注意点。適用できない土地をケースごとに解説！
小規模宅地等の特例は、土地の相続税評価額を最大80％減額できる制度です。相続税の特例の中でも節税効果は高く、相続財産に土地がある場合は必ず適用を検討すべきです。ただ、すべての土地に対して利用できる制度ではありませんので、 […]
大会社・中会社・小会社における非上場株式の評価方法
相続税で使用する非上場株式の評価額は、会社の規模によって算出方法が変わるので要注意です。会社の規模は、大会社・中会社・小会社の3種類に分類され、それぞれに原則と例外の計算方法があります。本記事では事業規模の判定方法と、大 […]
純資産価額方式で非上場株式の評価額を算出する方法
非上場株式の評価額を算出する場合、基本となる計算方法が『純資産価額方式』です。会社が保有する資産・負債を基に計算するため、会社の価値がそのまま株価に反映されます。本記事では純資産価額方式の計算方法と、計算する際の注意点に […]