事業承継では、生命保険は万能な対策ではなく、役割を理解したうえで使い分けることが重要です。
- 相続税の納税資金は足りるのか
- 自社株の評価が高すぎないか
- 後継者や家族に負担をかけないか
このような不安を抱える経営者は少なくありません。
この記事では、事業承継における生命保険の位置づけや活用できる場面と注意点について詳しく解説します。
目次
事業承継は経済的負担が大きく、生命保険活用が重要
事業承継は経済的負担が大きく、生命保険活用が重要です。
事業承継では、経営の引継ぎに加え、資金面の備えが欠かせません。
なぜなら、相続税や自社株の承継、家族への配慮が重なり、負担が大きくなるからです。
そのため、生命保険は役割を理解したうえで選択肢の一つとして、多くの経営者から検討されています。
相続税・贈与税など事業承継で発生する資金負担
相続税・贈与税など事業承継で発生する資金負担は、短期間で多額の現金が必要になります。
自社株式や事業用資産は評価額が高くなりやすいですが、すぐに現金化できず、納税資金の確保が課題です。
事業承継時に発生しやすい主な税負担は、以下のとおりです。
- 相続により自社株や事業用資産を承継した場合の相続税
- 生前贈与で株式を承継する場合に課される贈与税
- 不動産を保有している場合の相続税や登録免許税
これらの資金を準備できない場合、借入や資産売却を検討せざるを得ず、事業や経営に影響することがあります。
こうした資金負担に備える方法として、生命保険の活用がされています。
突然の事業承継により起こりがちな資金トラブル
突然の事業承継により起こりがちな資金トラブルは、想定外の承継で資金準備が整わない点にあります。
経営者の急逝や重病により、計画的な承継と異なり、納税資金や運転資金の確保が間に合いません。
その結果、承継直後から資金面の問題が重なり、経営判断を迫られる場面が増えます。
突然の事業承継で起こりがちな主な資金トラブルは、以下のとおりです。
- 相続税などの納税資金が不足する
- 承継直後の運転資金が足りなくなる
- 金融機関への説明や対応が遅れる
- 経営者保証や借入返済の引継ぎが課題になる
承継直後は経営や収益が不安定になりやすく、まとまった資金支出が事業継続に影響します。
そのため、万が一の事態に備える資金対策として、生命保険が活用されています。
事業承継で生命保険を活用する3つの方法
事業承継で生命保険を活用する方法は、以下の3つです。
- 納税資金を確保するための生命保険活用
- 後継者の生活・運転資金を守る生命保険活用
- 自社株式対策としての生命保険活用
それぞれの方法について詳しく解説します。
納税資金を確保するための生命保険活用
納税資金を確保するための生命保険は、相続税や贈与税を短期間で納付する必要がある場面で活用されます。
事業承継では、自社株や事業用資産の評価額が高くなりやすく、現金不足が生じやすいためです。
生命保険の死亡保険金は、原則として現金で受け取れるため、納税資金として使いやすい特徴があります。
ただし、契約者や受取人の設定によって課税関係は大きく異なります。
そのため、納税資金対策として生命保険を検討する際は、税務や相続全体を踏まえた設計が重要です。
後継者の生活・運転資金を守る生命保険活用
事業承継直後は、後継者の生活費や会社の資金繰りが不安定になりやすく、経営者が急逝した場合は影響が大きくなります。
売上の減少や金融機関対応が重なり、資金繰りに支障をきたすケースもあります
事業承継直後に資金が必要となりやすい場面は、以下のとおりです。
- 後継者や家族の生活費
- 後継者の役員報酬の確保
- 会社の運転資金
- 既存借入金の返済
生命保険金を活用すれば、一時的な資金需要に対応できる可能性があります。
ただし、保険金だけで事業の安定が保証されるわけではなく、他の承継対策と併せた検討が必要です。
自社株式対策としての生命保険活用
自社株式対策としての生命保険活用は、株式の評価額を直接下げる方法ではありません。
生命保険は、保険料の支払いによって会社の資産構成が変化し、結果として株式評価に影響する可能性があります。
そのため、自社株式対策の一環として、間接的に検討される場合があります。
ただし、過去の税制改正により、生命保険を使った株価対策は見直されてきました。
現在は、安易な節税目的での活用が税務上問題となるリスクがあるため、慎重な判断が必要です。
そのため、自社株式対策として生命保険を検討する際は、税務や評価の仕組みを踏まえ、税理士など専門家の判断が必要です。
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事業承継で生命保険を活用する3つのメリット
事業承継で生命保険を活用するメリットは、以下の3つです。
- 相続税・贈与税の納税資金に充てられる
- 自社株式の評価額対策につながる
- 事業承継後の運転資金として活用できる
それぞれのメリットについて詳しく解説します。
相続税・贈与税の納税資金に充てられる
相続税は申告期限が定められており、短期間で現金を準備する必要があります。
死亡保険金は原則として現金で受け取れるため、納税資金として使いやすい特徴があります。
生命保険を納税資金として活用するメリットは、以下のとおりです。
- 現金で受け取れるため、速やかに資金化しやすい
- 納税期限に間に合わせやすく、計画的に対応しやすい
- 他の資産を売却せずに済む可能性がある
また、生命保険金には一定の非課税枠が設けられています。
ただし、契約形態や相続人の構成によって取扱いが異なるため、個別の確認が必要です。
自社株式の評価額対策につながる
自社株式の評価額対策につながる点は、生命保険が間接的に役立つ可能性があることです。
生命保険は、自社株式の評価額を直接引き下げる制度ではありません。
ただし、保険料の支払いによって会社の資産構成が変化し、結果として株式評価に影響を与える場合があります。
一方で、過去の税制改正により、生命保険を使った株価対策は見直されてきました。
そのため、節税のみを目的とした活用は、税務上のリスクを伴います。
事業承継後の運転資金として活用できる
事業承継後の運転資金として活用できる点も、生命保険の特徴です。
承継直後は、経営体制の変化や取引先、金融機関の反応により、資金繰りが不安定になることがあります。
生命保険金を受け取ることで、承継直後の一時的な資金不足に対応できる可能性があります。
事業承継後に運転資金が必要となりやすい場面は、以下のとおりです。
- 仕入れ代金の支払い
- 従業員給与や賞与の支給
- 借入金の返済
- 設備の維持費や修繕費
ただし、生命保険はあくまで一時的な資金対策に過ぎません。
事業継続の安定性を高めるためには、長期的な資金計画や経営改善と併せ、総合的な事業承継対策を検討することが重要です。
事業承継で生命保険を活用するデメリットと注意点
事業承継で生命保険を活用するデメリットと注意点は、以下の3つです。
- 保険料負担がキャッシュフローに影響する
- 解約時期によっては損失が生じる可能性がある
- 節税目的だけの生命保険活用はリスクが高い
それぞれのデメリットと注意点について詳しく解説します。
保険料負担がキャッシュフローに影響する
事業承継対策として加入する生命保険は、保険料が高額になる場合があり、毎年の支払いが資金繰りに影響します。
長期にわたる保険料負担が続くことで、経営を圧迫する可能性もあります。
保険料負担が問題になりやすいケースは、以下のとおりです。
- 業績が不安定で、収益の変動が大きい場合
- 事業承継の時期が未定で、支払期間が長期化する場合
- 複数の生命保険に加入している場合
キャッシュフロー計画を立てずに加入すると、途中解約や資金繰り悪化につながる恐れがあります。
そのため、生命保険を検討する際は、将来の資金繰りを見据えた判断が必要です。
解約時期によっては損失が生じる可能性がある
生命保険は、解約のタイミングによって解約返戻金が支払保険料を下回り、損失が生じる場合があります。
特に、加入から間もない時期や、保険の種類によっては返戻率が低く設定されていることがあります。
また、事業承継の時期が未確定なまま加入すると、計画変更により不利な解約を迫られる恐れがあるのです。
生命保険は長期契約であるため、解約時期まで含めた計画を立てることが重要です。
節税目的だけの生命保険活用はリスクが高い
節税目的だけの生命保険活用は、事業承継対策としてリスクが高い点に注意が必要です。
過去の税制改正により、生命保険を使った節税スキームは見直されてきました。
そのため、将来的な制度変更によって、想定していた効果が得られない可能性があります。
節税目的のみで生命保険を活用する主なリスクは、以下のとおりです。
- 税制改正により、不利な取扱いとなる可能性がある
- 想定どおりの節税効果が得られない場合がある
- 保険料負担によってキャッシュフローが悪化する
また、税務上の取扱いは契約内容や状況によって異なり、一律の正解はありません。
生命保険はあくまで事業承継対策の一部と捉え、税務や経営全体を踏まえた判断が重要です。
まとめ｜事業承継と生命保険活用の相談ならビジョン税理士法人へ
事業承継では、相続税や自社株評価、承継後の資金繰りなど、複数の課題が同時に生じます。
生命保険は、納税資金や承継直後の一時的な資金対策として活用されることがあるのです。
一方で、生命保険だけで課題が解決するわけではなく、使い方を誤ると負担やリスクになる場合もあります。
そのため、税務・相続・経営全体を踏まえ、生命保険の役割と位置づけを冷静に整理する視点が重要です。
こうした判断には、事業承継と税務の両面を理解した専門家への相談が大切です。
ビジョン税理士法人では、会社の財務状況や家族構成、後継者の状況を整理したうえで、生命保険を含めた事業承継全体の設計を支援しています。
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