生前贈与は小規模宅地等の特例の対象外！節税目的の贈与の注意点
配偶者や子どもに対して生前贈与をすることで、相続税を回避する節税方法もあります。生前贈与は贈与税の課税対象になりますが、贈与税の特例制度を適用すれば無税で財産を移動させることも可能です。しかし土地を生前贈与してしまうと、 […]
タグ：土地の相続税評価額
小規模宅地等の特例の事業承継・保有継続要件をケースごとに解説
被相続人が事業用の敷地として使用していた土地に対し、小規模宅地等の特例を適用する場合には、事業承継・保有継続要件を満たす必要があります。被相続人の事業をそのまま引き継けば、要件は必然的に満たします。しかし相続後に転業・廃 […]
二次相続まで考慮した小規模宅地等の特例の適用方法
『二次相続』は、今回発生した相続の次に起こる相続をいいます。小規模宅地等の特例は、一次相続および二次相続の双方で適用できる制度です。しかし二次相続で効果的に特例を適用するためには、一次相続で財産を取得する際の注意点もあり […]
小規模宅地等の特例の選択替えが可能なケースと不可能なケースの解説
小規模宅地等の特例は、原則として申告期限を過ぎてから適用する土地を変更することはできません。しかし一定の条件が整った場合に限り、特例適用の土地を変更することも可能です。本記事では、小規模宅地等の特例を適用する土地について […]
小規模宅地等の特例は法定相続人以外の人でも適用できるのか
相続税の計算で使用する特例や控除は、基本的に相続人を対象としており、相続人以外の人が財産を取得した際は、適用対象から外れることが多いです。しかし小規模宅地等の特例は、相続人以外の人が土地を取得した場合でも特例を適用できる […]
2つ以上の容積率がある土地の評価方法
相続や贈与によって取得した宅地は、1画地ごと（利用の単位となっている区画ごと）に評価し、その評価額に基づいて相続税や贈与税を計算します。 今回は、1画地の宅地内に2つ以上の容積率がある場合の評価額の減額調整について解説し […]
地積規模の大きな宅地の補正を使うための6つの要件
相続や贈与で取得した広い宅地は、そのままでは税負担が非常に重くなってしまいます。広い宅地を取得したときは、「地積規模の大きな宅地」として評価額を補正できないか検討しましょう。一定の要件を満たせば、その評価額を減額して相続 […]
セットバックがあると土地の相続税評価額は下がる
セットバックという言葉をご存知でしょうか？ セットバックとは、道路と敷地の法律上の境界線を、敷地側に後退させることをいいます。 もし相続した土地にセットバックが適用される場合、その部分の相続税評価額は、通常の3割となりま […]